Z początkiem 2025 roku podatnicy mają możliwość wprowadzenia zmian w procesie amortyzacji. To kluczowy aspekt optymalizacji podatkowej, ponieważ odpis amortyzacyjny jest jednym z kosztów wpływających na obciążenia podatkowe firmy. Jakie zmiany w amortyzacji czekają nas w 2025 roku?
Korekta częstotliwości odpisów amortyzacyjnych
Podatnicy mają wybór: odpisy amortyzacyjne można naliczać co miesiąc, co kwartał lub jednorazowo na koniec roku. Decyzja o częstotliwości musi być przemyślana, ponieważ zgodnie z przepisami (ustawa z 15 lutego 1992 r. o CIT) nie można jej zmieniać w trakcie roku podatkowego. Korekty częstotliwości można wprowadzać wyłącznie na początku nowego roku.
Przejście z metody degresywnej na liniową
W metodzie degresywnej odpisy amortyzacyjne są początkowo wyższe i maleją w czasie, aż ich wysokość zrówna się z metodą liniową. Podatnik stosujący tę metodę musi kontrolować moment przejścia na amortyzację liniową, co jest wymagane po osiągnięciu odpowiedniego punktu w procesie amortyzacji.
Możliwość zmiany stawek amortyzacyjnych
Stawki amortyzacyjne mogą być podwyższane lub obniżane, ale zmiany te mogą być wprowadzone tylko od pierwszego miesiąca nowego roku podatkowego. Dla środków trwałych już wprowadzonych do ewidencji zmiana możliwa jest wyłącznie przy metodzie liniowej.
Limit jednorazowej amortyzacji w 2025 roku
Podatnicy rozpoczynający działalność oraz mali przedsiębiorcy mogą korzystać z jednorazowej amortyzacji dla środków trwałych z grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych). Limit na 2025 rok wynosi równowartość 50 tys. euro, czyli 214 tys. zł. Dla porównania, w 2024 roku limit ten wynosił 230 tys. zł.
Przyspieszona amortyzacja – dla kogo?
Mikro, mali i średni przedsiębiorcy mogą ustalić indywidualne stawki amortyzacyjne dla nieruchomości niemieszkalnych lub budowli zaliczonych do grupy 1 i 2 KŚT, jeśli:
Zadbaj o przemyślane działania amortyzacyjne, zwiększając efektywność podatkową swojej firmy!
Eksperci MDDP Outsourcing są do dyspozycji, by zapewnić Twojej firmie kompleksowe wsparcie!
Świadczymy zarówno usługi księgowe, jak i kadrowo-płacowe.
Zapraszamy do kontaktu!
Agnieszka Bojar Managerka Księgowości
biuro@mddp-outsourcing.pl
Biuro MDDP Outsourcing w Warszawie Tel.: (22) 351 13 45
Podatnicy mają wybór: odpisy amortyzacyjne można naliczać co miesiąc, co kwartał lub jednorazowo na koniec roku. Decyzja o częstotliwości musi być przemyślana, ponieważ zgodnie z przepisami (ustawa z 15 lutego 1992 r. o CIT) nie można jej zmieniać w trakcie roku podatkowego. Korekty częstotliwości można wprowadzać wyłącznie na początku nowego roku.
Przejście z metody degresywnej na liniową
W metodzie degresywnej odpisy amortyzacyjne są początkowo wyższe i maleją w czasie, aż ich wysokość zrówna się z metodą liniową. Podatnik stosujący tę metodę musi kontrolować moment przejścia na amortyzację liniową, co jest wymagane po osiągnięciu odpowiedniego punktu w procesie amortyzacji.
Możliwość zmiany stawek amortyzacyjnych
Stawki amortyzacyjne mogą być podwyższane lub obniżane, ale zmiany te mogą być wprowadzone tylko od pierwszego miesiąca nowego roku podatkowego. Dla środków trwałych już wprowadzonych do ewidencji zmiana możliwa jest wyłącznie przy metodzie liniowej.
Limit jednorazowej amortyzacji w 2025 roku
Podatnicy rozpoczynający działalność oraz mali przedsiębiorcy mogą korzystać z jednorazowej amortyzacji dla środków trwałych z grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych). Limit na 2025 rok wynosi równowartość 50 tys. euro, czyli 214 tys. zł. Dla porównania, w 2024 roku limit ten wynosił 230 tys. zł.
Przyspieszona amortyzacja – dla kogo?
Mikro, mali i średni przedsiębiorcy mogą ustalić indywidualne stawki amortyzacyjne dla nieruchomości niemieszkalnych lub budowli zaliczonych do grupy 1 i 2 KŚT, jeśli:
- znajdują się one w gminach o stopie bezrobocia wynoszącej co najmniej 120% średniej krajowej,
- wskaźnik dochodów podatkowych na mieszkańca w gminie jest niższy od średniej dla wszystkich gmin.
Zadbaj o przemyślane działania amortyzacyjne, zwiększając efektywność podatkową swojej firmy!
Eksperci MDDP Outsourcing są do dyspozycji, by zapewnić Twojej firmie kompleksowe wsparcie!
Świadczymy zarówno usługi księgowe, jak i kadrowo-płacowe.
Zapraszamy do kontaktu!
Agnieszka Bojar Managerka Księgowości
biuro@mddp-outsourcing.pl
Biuro MDDP Outsourcing w Warszawie Tel.: (22) 351 13 45