Nowe limity amortyzacji w 2025 roku – najważniejsze zmiany

  • 04.02.2025
  • MDDP Outsourcing Sp. z o.o. Sp. k.
  • ul. Towarowa 7
  • 00-839 Warszawa
  • PL

Z początkiem 2025 roku podatnicy mają możliwość wprowadzenia zmian w procesie amortyzacji. To kluczowy aspekt optymalizacji podatkowej, ponieważ odpis amortyzacyjny jest jednym z kosztów wpływających na obciążenia podatkowe firmy. Jakie zmiany w amortyzacji czekają nas w 2025 roku?

report image
Korekta częstotliwości odpisów amortyzacyjnych  

Podatnicy mają wybór: odpisy amortyzacyjne można naliczać co miesiąc, co kwartał lub jednorazowo na koniec roku. Decyzja o częstotliwości musi być przemyślana, ponieważ zgodnie z przepisami (ustawa z 15 lutego 1992 r. o CIT) nie można jej zmieniać w trakcie roku podatkowego. Korekty częstotliwości można wprowadzać wyłącznie na początku nowego roku.  

Przejście z metody degresywnej na liniową
 

W metodzie degresywnej odpisy amortyzacyjne są początkowo wyższe i maleją w czasie, aż ich wysokość zrówna się z metodą liniową. Podatnik stosujący tę metodę musi kontrolować moment przejścia na amortyzację liniową, co jest wymagane po osiągnięciu odpowiedniego punktu w procesie amortyzacji.  

Możliwość zmiany stawek amortyzacyjnych
 

Stawki amortyzacyjne mogą być podwyższane lub obniżane, ale zmiany te mogą być wprowadzone tylko od pierwszego miesiąca nowego roku podatkowego. Dla środków trwałych już wprowadzonych do ewidencji zmiana możliwa jest wyłącznie przy metodzie liniowej.  

Limit jednorazowej amortyzacji w 2025 roku
 

Podatnicy rozpoczynający działalność oraz mali przedsiębiorcy mogą korzystać z jednorazowej amortyzacji dla środków trwałych z grupy 3-8 KŚT (z wyłączeniem samochodów osobowych). Limit na 2025 rok wynosi równowartość 50 tys. euro, czyli 214 tys. zł. Dla porównania, w 2024 roku limit ten wynosił 230 tys. zł.  

Przyspieszona amortyzacja – dla kogo?
 

Mikro, mali i średni przedsiębiorcy mogą ustalić indywidualne stawki amortyzacyjne dla nieruchomości niemieszkalnych lub budowli zaliczonych do grupy 1 i 2 KŚT, jeśli:
  • znajdują się one w gminach o stopie bezrobocia wynoszącej co najmniej 120% średniej krajowej,
  • wskaźnik dochodów podatkowych na mieszkańca w gminie jest niższy od średniej dla wszystkich gmin.
  Podatnicy w takich przypadkach mogą skrócić okres amortyzacji do 5 lub 10 lat, w zależności od wysokości stopy bezrobocia. Zmiany w zasadach amortyzacji w 2025 roku stwarzają wiele możliwości, ale wymagają również odpowiedniego przygotowania i analizy. Warto skonsultować się z ekspertami, aby skorzystać z dostępnych opcji w sposób najbardziej korzystny dla firmy.  

Zadbaj o przemyślane działania amortyzacyjne, zwiększając efektywność podatkową swojej firmy!
Eksperci MDDP Outsourcing są do dyspozycji, by zapewnić Twojej firmie kompleksowe wsparcie!

Świadczymy zarówno usługi księgowe, jak i kadrowo-płacowe.
Zapraszamy do kontaktu!
 

Agnieszka Bojar Managerka Księgowości
biuro@mddp-outsourcing.pl
Biuro MDDP Outsourcing w Warszawie Tel.: (22) 351 13 45  
  • MDDP Outsourcing Sp. z o.o. Sp. k.
  • ul. Towarowa 7
  • 00-839 Warszawa
  • PL

Pozostałe notatki

Kancelaria White & Case doradzała Enei przy uzyskaniu kredytu w wysokości 1 mld PLN na rozwój odnawialnych źródeł energii

  • 13.02.2025

Międzynarodowa kancelaria prawna White & Case LLP doradzała Enei S.A. („Enea”) przy pozyskaniu długoterminowego kredytu odnawialnego w wysokości 1 mld PLN od Banku Gospodarstwa Krajowego.

Cyberatak – wyciek danych i konsekwencje dla podpisów kwalifikowanych

  • 10.02.2025

Cyberatak na EuroCert z 12 stycznia 2025 roku doprowadził do wycieku danych osobowych klientów. Chociaż infrastruktura podpisów kwalifikowanych pozostała nienaruszona, incydent wywołał poważne obawy dotyczące bezpieczeństwa w sektorze usług zaufania. Jakie konsekwencje ma ten atak dla użytkowników podpisów elektronicznych i całej branży? Sprawdź szczegóły!

Kancelaria White & Case doradzała ORLEN przy pierwszej emisji obligacji spółki na rynek amerykański o wartości nominalnej 1,25 mld USD

  • 10.02.2025

Międzynarodowa kancelaria White & Case doradzała na rzecz ORLEN S.A., jednego z największych koncernów energetycznych w Europie Środkowo-Wschodniej, przy emisji 10-letnich niezabezpieczonych obligacji o wartości nominalnej 1,25 mld USD, oprocentowanych na poziomie 6% w skali roku.

White & Case doradza Asseco Poland przy sprzedaży akcji własnych o wartości ponad 1 mld zł na rzecz Total Specific Solutions

  • 10.02.2025

Międzynarodowa kancelaria White & Case doradzała Asseco Poland S.A., największej grupie IT w Polsce i regionie CEE, oraz Adam Góral Fundacja Rodzinna przy umowie sprzedaży 12 318 863 akcji własnych Asseco Poland o wartości ponad 1,047 mld zł na rzecz Yukon Niebieski Kapital B.V., spółki zależnej międzynarodowej grupy informatycznej Total Specific Solutions oraz zawarciu porozumienia akcjonariuszy pomiędzy Adam Góral Fundacja Rodzinna a TSS, w celu dalszego rozwoju Grupy Asseco.