PKF CONSULT Sp. z o.o. Sp. k.

Do prawidłowego rozliczenia VAT w obszarze usług międzynarodowych, niezbędne jest ustalenie miejsca świadczenia usług, z uwagi na fakt, że od tego zależy, w którym państwie należy zapłacić podatek. W danym państwie Unii Europejskiej opodatkowane są tylko te usługi, które zostały uznane za świadczone na jego terytorium na podstawie przepisów dotyczących podatku VAT.

W dniu 05.03.2025 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr DTS 5.8092.2.2025 dotyczącą stosowania przepisów o schematach podatkowych w kontekście prawnie chronionej tajemnicy zawodowej. Interpretacja ta uwzględnia orzecznictwo TSUE oraz zmiany wynikające z dyrektyw unijnych DAC6 i DAC8.

Wielu podatników działających w ramach grup kapitałowych mierzy się z koniecznością dokonania korekt cen transferowych, szczególnie w pierwszym kwartale po zakończeniu roku finansowego. Wynika to z potrzeby weryfikacji rentowności transakcji przeprowadzonych z podmiotami powiązanymi i ewentualnego dostosowania wartości osiąganych przychodów lub ponoszonych kosztów do poziomu rynkowego. Korekty te mają istotne konsekwencje podatkowe, zarówno w kontekście podatku dochodowego, jak i VAT. W niniejszym artykule omówimy, kiedy korekta cen transferowych jest uzasadniona, jak ją udokumentować oraz jakie skutki podatkowe może wywołać.

Dyrektywa CSRD wprowadza obowiązek raportowania ESG dla znacznej liczby spółek, jednak istnieje możliwość zwolnienia z tworzenia indywidualnych sprawozdań, pod warunkiem, że raporty ESG zostaną opublikowane przez grupy kapitałowe, do których te spółki należą. Raporty będą musiały zostać poddane niezależnemu przeglądowi przez biegłych rewidentów. Audytorzy będą weryfikować, czy przedsiębiorstwa spełniły wymogi CSRD oraz standardów ESRS, a także czy informacje są rzetelne, zgodne z faktami, zrozumiałe i porównywalne.

Przypominamy, że 31 stycznia 2025 r. upływa termin na złożenie oświadczenia następczego WH-OSC. Dotyczy to podmiotów, które: - Korzystają z preferencji podatkowych dokonując wypłat należności (dywidendy, odsetki, licencje) na rzecz podmiotów zagranicznych (powiązanych) i stosują zwolnienia lub obniżone stawki wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania; - W trakcie roku podatkowego złożyli pierwotne oświadczenie WH-OSC dotyczące tych płatności i dokonali kolejnych wypłat pasywnych należności do tego samego podmiotu w 2024 roku.

W ramach rocznego rozliczenia z tytułu podatku dochodowego za 2024 rok, niektórzy podatnicy CIT są zobowiązani do obliczenia oraz zapłaty z tzw. krajowego minimalnego podatku dochodowego w terminie składania deklaracji CIT-8, czyli co do zasady, do końca marca 2025 roku.

Schematy podatkowe wprowadzone do polskiego porządku prawnego 1 stycznia 2019, budzą wiele wątpliwości przez niejednoznaczne przepisy. Z uwagi na tę niejednoznaczność część podatników i firm leasingowych często raportowało umowy leasingu, które były oparte na przesłance ujednoliconej dokumentacji. W tym zakresie Ministerstwo Finansów wydało interpretację ogólną nr DTS 5.8092.4.2024 z dnia 24 grudnia 2024 r., której celem jest rozwianie wątpliwości związanych z kwalifikacją umów leasingu operacyjnego w świetle obowiązku raportowania schematów podatkowych (MDR). Interpretacja ma na celu zapewnienie jednolitego stosowania przepisów podatkowych przez organy podatkowe. Poniżej znajduje się krótkie wyjaśnienie podejścia zaprezentowanego w interpretacji ogólnej.

Sejm RP przyjął przepisy umożliwiające implementację unijnej Dyrektywy CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive). Czy Twoja firma jest gotowa na raportowanie ESG zgodnie z Dyrektywą CSRD? Nowe standardy, podwójna istotność i atestacja to nie tylko prawnicze formalności – to narzędzia budowania wiarygodności i przewagi konkurencyjnej. Dowiedz się, dlaczego warto zacząć przygotowania już teraz!