PKF CONSULT Sp. z o.o. Sp. k.

Do prawidłowego rozliczenia VAT w obszarze usług międzynarodowych, niezbędne jest ustalenie miejsca świadczenia usług, z uwagi na fakt, że od tego zależy, w którym państwie należy zapłacić podatek. W danym państwie Unii Europejskiej opodatkowane są tylko te usługi, które zostały uznane za świadczone na jego terytorium na podstawie przepisów dotyczących podatku VAT.

W dniu 05.03.2025 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr DTS 5.8092.2.2025 dotyczącą stosowania przepisów o schematach podatkowych w kontekście prawnie chronionej tajemnicy zawodowej. Interpretacja ta uwzględnia orzecznictwo TSUE oraz zmiany wynikające z dyrektyw unijnych DAC6 i DAC8.

Wielu podatników działających w ramach grup kapitałowych mierzy się z koniecznością dokonania korekt cen transferowych, szczególnie w pierwszym kwartale po zakończeniu roku finansowego. Wynika to z potrzeby weryfikacji rentowności transakcji przeprowadzonych z podmiotami powiązanymi i ewentualnego dostosowania wartości osiąganych przychodów lub ponoszonych kosztów do poziomu rynkowego. Korekty te mają istotne konsekwencje podatkowe, zarówno w kontekście podatku dochodowego, jak i VAT. W niniejszym artykule omówimy, kiedy korekta cen transferowych jest uzasadniona, jak ją udokumentować oraz jakie skutki podatkowe może wywołać.